En una decisión que marca un antes y un después en el sistema tributario argentino, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) anunció una reforma integral del monotributo que impactará directamente en millones de contribuyentes. Con el objetivo de fortalecer el control fiscal, ampliar la base imponible y modernizar la recaudación, el organismo reemplazó a la exAFIP y avanza con cambios estructurales que entrarán en pleno vigor en julio de 2025.
La medida comenzó a regir en abril de 2025, pero su impacto será más notorio a partir de julio, cuando se establezca la recategorización obligatoria para todos los monotributistas del país. Desde la perspectiva oficial, la reforma busca equilibrar la simplificación administrativa con un mayor seguimiento fiscal, en un escenario marcado por la inflación y la digitalización.
Exclusión automática por ingresos superiores a $10 millones
Uno de los puntos más sensibles de la nueva normativa es la exclusión automática del régimen simplificado para quienes facturen más de $10 millones anuales. Estos contribuyentes deberán migrar al régimen general, lo que implica mayores cargas tributarias y obligaciones contables.
Nuevas escalas de facturación: cuánto se podrá facturar por categoría
A partir de junio de 2025, las escalas del monotributo serán ajustadas un 21,14% según el Índice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC. Los nuevos topes por categoría quedan de la siguiente forma:
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Categoría A: hasta $7.813.063,45
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Categoría B: hasta $11.447.046,44
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Categoría C: hasta $16.050.091,57
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Categoría D: hasta $19.926.340,10
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Categoría E: hasta $23.439.190,34
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Categoría F: hasta $29.374.695,90
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Categoría G: hasta $35.128.502,31
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Categoría H: hasta $53.298.417,30
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Categoría I: hasta $59.657.887,55
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Categoría J: hasta $68.318.880,36
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Categoría K: hasta $82.370.281,28
Superar estos límites implicará la necesidad de recategorizarse o quedar automáticamente fuera del régimen, según el caso.
Recategorización obligatoria dos veces al año
A partir de 2025, los monotributistas deberán recategorizarse en enero y julio. El trámite se realizará a través del portal oficial de ARCA, utilizando Clave Fiscal, o desde la app ARCA Móvil, diseñada para facilitar el proceso desde el celular.
La declaración deberá incluir:
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Ingresos brutos del último año
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Consumo energético
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Superficie utilizada en la actividad
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Monto de alquileres
La omisión del trámite habilita a ARCA a recategorizar de oficio y aplicar multas de hasta el 50% del impuesto no abonado.
Multas y sanciones por incumplimiento
El nuevo régimen es claro: no cumplir con la recategorización o exceder los parámetros establecidos puede derivar en sanciones económicas. Además, el sistema notificará cualquier resolución a través del domicilio fiscal electrónico, en un plazo de 10 días hábiles posteriores al vencimiento.
Como parte de su estrategia de modernización, ARCA permitirá pagar el monotributo con criptomonedas y billeteras virtuales con QR. La liquidación seguirá siendo en pesos, y la conversión desde criptoactivos se hará en tiempo real. También seguirán habilitados los métodos tradicionales como débito automático y pagos presenciales.
La reforma del monotributo impulsada por ARCA redefine la relación entre los pequeños contribuyentes y el Estado. Con nuevos topes, recategorización obligatoria y sanciones más estrictas, se instala un modelo más exigente pero también más digital y moderno. En tiempos de alta inflación y presión fiscal, la clave será la adaptación.